龙游县教育局关于进一步加强中小学校 财务内控管理工作的通知

一、明确相关职责

学校应完善财务内部控制及财务管理制度，明确相关人员的职责责任，规范执行上级的政策法规。

校长职责。学校校长、幼儿园园长及直属单位负责人（以下简 称校长）作为本单位（以下简称学校）法定代表人，是财务管理 的第一责任人，对本单位的财务工作和会计资料的真实性、完整性负责。校长应全面掌握本单位资金运行及资金安全情况，应针对学校实际，采取积极有效措施，防范和消除资金安全隐患。

财务人员职责。学校财务人员应按财务会计制度的要求，真实、 完整、及时地反映学校的财务收支情况，编制财务报告。 学校财 务工作接受上级主管部门以及财政、税务、审计等部门的监督与指导。

计财科（核算中心）人员职责。根据县教育局的授权行使相关 职能，做好教育系统会计集中核算支付管理工作，规范会计核算 支付行为和操作程序，保证会计信息质量，负责对下属学校财务会计工作的全面指导。

二、不相容岗位分离控制

会计与出纳岗位分离是财务内部控制的基本要求，学校应分设 会计岗（制单岗）、 出纳岗（审核岗），严格按制单岗、审核岗所 规定的职能操作。银行账户密钥单独分开保管，不能相互使用， 杜绝资金支付业务由一人办理操作的行为。具体分工要求如下： 会计（制单岗）初审并制单， 出纳（审核岗）对已制单的网银业 务进行审核支付并记账，其中国库系统授权支付业务 20 万元以上 网银录入、用友 A++系统 2 万元以上业务录入审核后提交核算中心复审记账。

教育局计财科对财务人员关键岗位的设置与业务运行情况，将进行定期不定期检查。

三、内部授权审批控制

规范经费支出审批制度，全面厘清并落实 “谁签字、谁付款、谁负责” 的工作责任制，校长和财务人员应严格把关，完善支付手续。

财务审批人与校长联签制度。财务审批人签同意支付+姓名+ 日期，校长签姓名+日期。校长、财务审批人要用钢笔或签字笔审 批，财务人员负责对入账票据的规范性和完整性进行初审，初审后提交审批人与校长签字。

“ 三重一大”事项集体决策。凡纳入学校 “ 三重一大”文件 规定范围内的大额资金使用、大宗物品采购等，应按规定的要求 通过领导班子（或校务会）集体讨论决定，认真规范地做好会议 记录。 需报教育局审批的项目，审批后方可实施，审批表作为经 济业务的附件凭证。工程类项目严格按《关于进一步加强学校基 本建设管理工作的意见》（龙教计（2020﹞141 号）文件中要求的规范程序实施。

四、严格收支业务控制

收入及时入库。现金收入及时缴存银行，不得以收抵支，不 得私设 “小金库”。学校各项收入应有相关依据，凭银行回单及时入账。

支出严格审核。 学校经费支出原则上使用银行转账方式，不 用现金结算。经济业务须取得正式规范的票据，对票据的真实性、 合法性、规范性进行审核。原始票据应按照业务支出类型具备经 办人、证明人、审核人、验收人、审批人、校长等相关人员签字 手续。对需要提供清单及其它资料佐证的，应进行规范性审核。 银行转账支付业务，收款人户名、账号、开户银行名称与发票上收款单位名称（发票印章）相符，个人垫付款项需提供商业银行账户支付流水佐证，提供微信钱包、余额宝等第三方平台支付流水无效。

五、加强会计业务控制

学校财务人员应按会计制度规定，及时对账、处理会计业务，按时编制会计报表，校长应掌握学校的资金运行情况。

及时对账。每月至少核对一次各银行账户余额，包括财政零 余额账户、单位公务卡账户，财政专户、核算中心行政账和食堂 账户、工会账户。其中核算中心行政账和食堂账户，应编制银行 余额调节表。调节表一式两份，一份随银行对账单原件一起装订 在当月记账凭证后，另一份交中心核查存档。各账户余额有问题的，必须查明原因，及时调整。

及时编制报表，装订凭证。要求财务人员在次月前一周内编 制会计报表，并报领导审阅签字盖章。及时整理装订会计凭证， 确认每笔业务银行回单、代发清单等附件齐全。次年一个月内打 印账册，包括行政的财务会计明细账、预算会计明细账、食堂科目明细账、工会科目明细账等，及时装订账册和报表并归档。

六、提高合同控制意识

重视合同在学校经济业务工作中的地位作用，学校对外发生 的重要经济行为均应签订相关合同。合同签署前，应当了解调查 对方当事人的主体资格、信用状况等有关情况，确保对方当事人 具备履约能力。 学校应当根据协商、谈判、招标的结果，拟订合 同文本。合同文本应当符合国家有关法律法规的规定,切实做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏，保证合同的规范性和可执行性。合同履行阶段，经办人员要做好 合同事项验收工作，财务人员应当在审核合同条款后办理结算业 务，按照合同规定执行付款、催收到期欠款、收取和退回质量保证金、扣除违约金等操作。