龙游县国资办关于分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗等内部控制管理制度

第一章  总则

第一条  为了贯彻落实依法治国基本方略，发挥好龙游县人民政府国有资产监督管理办公室在龙游县经济社会建设中的作用，推进依法治县和法治国资建设，有效防控廉政风险及其他风险，根据有关法律法规以及《行政事业单位内部控制规范（试行）》，按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求，结合县国资办工作实际，制定本制度。

第二条  本制度所称内部控制，是指通过查找、梳理、评估县国资办业务及国资办管理中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，构建形成对各类工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，提高内部管理和依法行政水平。

第三条  本制度适用于县国资办各科室。

第四条  内部控制目标：

（一）严肃行政纪律，提高工作质量和效率，有效履行国资职能，贯彻落实好县委县政府的决策部署及上级部门的工作安排。

（二）各项政策与规章制度符合法律法规规定并得到有效贯彻执行，各项业务活动合法合规。

（三）严格遵守廉洁从政规定，防范舞弊和预防腐败，提高

工作及资金的安全性、规范性、有效性。

（四）工作记录等各类管理信息、预决算报告和相关报告做到真实完整。

第五条  内部控制主要要素:

（一）内部环境。包括管理结构、机构设置及权责分配、内部监督检查、干部队伍建设、机关文化等。

（二）风险评估。及时识别分析工作中与实现内部控制目标相关的内部风险和外部风险，对风险进行评估、分级，合理确定风险应对策略。

（三）控制活动。根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。

（四）信息沟通。加强信息系统建设，及时准确全面地收集、处理、传递与内部控制相关的信息，确保信息在国资办内部以及与外部之间进行有效沟通和应用。

（五）内部监督。对内部控制机制的建立和运行情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制设计和运行的缺陷并督促改进。

第六条  内部控制实施原则:

（一）全面性原则。内部控制贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈全过程，贯穿国资办各项业务流程和各个环节，覆盖所有岗位和人员。任何决策或业务工作都应有据可查。

（二）制衡性原则。分事行权、分岗设权、分级授权，在管理结构、机构设置及职责分配、业务流程等方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调。

（三）权责对等原则。各岗位人员在决策、执行、监督、改进和反馈过程中行使的权力与承担的责任相一致。

（四）重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，重点关注关键业务、环节、岗位和重大风险。

（五）适应性原则。内部控制应与职责分工、业务范围、风险水平和人员构成等相适应，并根据新情况及时调整完善。

（六）有效性原则。内部控制存在的问题能够得到及时纠正和反馈，有效管控各类风险。

第七条  内部控制制度体系:

（一）基本制度（即本制度）。用于指导建立和实施内部控制。

（二）专项风险管理办法。根据本制度以及各科室职责范围规定，制定各类专项风险管理办法，即对法律风险、政策制定风险、预算编制风险、预算执行风险、公共关系风险、机关运转风险、信息系统管理风险、岗位利益冲突风险等分别进行识别、评估、分级（分重大风险和一般风险两级）、应对、监测和报告全过程管理的办法。

（三）内部控制操作规程。根据有关规章制度、本制度和专项风险管理办法，在查找本科室风险并定级、完善工作流程、界定各环节各岗位责任基础上制定。

第八条  内部控制组织架构及管理责任:

（一）县国资办内部控制委员会（以下简称“内控委”），书记担任内控委书记，其他领导班子担任内控委副主任，科室主要负责人为内控委委员。

（二）国资办内控委员会负责国资办内控工作。内控委书记负主要责任，副主任对所分管的各科室内控工作负主要责任；各科室主要负责人对本科室的内控工作负主要责任。

第九条  牢固树立内控理念，推进内控文化建设，切实强化内控意识，将内控制度作为组织纪律的拓展和延伸，成为全体干部职工日常工作中自觉和必然的行为准则。坚决杜绝庸、懒、散和消极应付等不作为现象，始终保持主动作为，积极进取的精神状态。

第二章  内部控制方法

第十条  不相容岗位（职责）分离控制。不相容岗位（职责），是指若由一个人担任，既可能发生错误和舞弊，又可能发生掩盖其错误和舞弊行为的岗位。

（一）全面系统分析、梳理业务流程中所涉及的不相容岗位（职责），通过实施分离措施，明确细化责任，形成各司其职、各负其责、横向与纵向相互制约监督的工作机制。

（二）实行清晰的决策、执行、监督机构设置，并建立和实施相对独立的报告制度，体现职责明确、相互制约的原则。各岗位应有正式、书面的岗位职责说明和清晰的报告关系。

（三）关键岗位应具备双保险机制，建立人员A/B岗制度，不同职务层级之间形成传帮带的机制，建立人才梯队。关键岗位应实行定期轮换制度。

第十一条  授权控制。

（一）建立与组织机构、国资业务及管理相适应的内部授权管理体系，明确授权主体、范围与权限，规范授权管理与监督程序，科学分配权力，确保各科室及关键岗位人员在授权范围内开展工作。

（二）制订内部授权制度，对授权内容和程序作出规范，对所有授权事项进行统一管理，并根据业务性质与特点、管理层级、职责分工和工作需要对被授权人分级授权。各单位根据其职责制订具体授权方案，报分管领导审核，提交内控委统一审定下发。

（三）根据组织机构、国资业务及管理等发展变化、风险状况，审慎确定被授权人的权限，并对授权执行情况持续监控、定期评估和及时调整。

第十二条  归口管理。优化内设机构设置，合理划分、科学配置内设机构职能，对有关业务工作实行统一管理，构建权责一致、归口管理、协调配合、运转高效的职能体系，强化责任落实。

第十三条  流程控制。

（一）通过流程再造使所有控制在流程中解决，实现指标流、资金流、业务流的流程统一，形成顺向相互支撑、有效制衡，逆向真实反馈、有效监督的完整体系。

（二）将内控管理嵌入业务流程，对流程执行进行持续的监督、评价和优化，构建业务过程控制的自我完善机制。

第十四条  信息系统管理控制。通过国资信息化加强内部控制，将内控理念、控制活动、控制措施等嵌入信息系统，最大限度减少人为操纵因素。

第三章  内部控制主要内容

第一节  法律风险控制

第十五条  法律风险是指各单位及个人在履行行政职责、实施行政行为过程中，未遵循有关法律法规等规定，引发法律不利后果的可能性。

第十六条  按照法律法规和党中央、国务院、省委省政府、市委市政府、区委区政府有关决定、命令，严格遵守法定权限和程序，制定规范性文件，健全国资法规制度体系，将依法行政理念内化为日常工作制度和流程。

第十七条  建立国资法律法规制度执行情况的监督和反馈机制，完善立法后评估制度，根据评估结果及时提请修改完善、清理废止。

第十八条  建立重大决策合法性审查制度，健全科学民主决策机制，提高决策的内部公开性、科学性，重大政策制定与调整实行集体决策并由内部法制机构进行法律风险评估。需要公开征求意见的应采取适当形式公开征求意见。

第十九条  建立法律顾问制度，以内部法制机构工作人员为主，可以聘请法律专家、律师，提供法律咨询和法律意见，处理国资法律事务。

第二十条  加强国资行政许可管理制度建设，严格依法提请设立国资行政许可事项，优化工作流程，规范工作程序，加大信息公开力度，建立健全监督制约机制，最大限度减少行政自由裁量权。

第二十一条  全面落实国资执法责任制，进一步梳理执法依据，分解执法职权，确定执法责任，规范执法流程和行为，建立权责明确、行为规范、监督有效、保障有力的国资行政执法机制。

第二十二条  完善国资行政复议应诉工作的协商机制，依法及时化解行政争议。行政诉讼涉及的科室应派人作为代理人参加应诉。

第二节  政策制定风险控制

第二十三条  政策制定风险是指因调查研究不扎实、决策层次较低、统筹考虑不够等，导致政策不符合实际、碎片化、不可持续等的可能性。

第二十四条  认真贯彻落实县委县政府决策部署，结合工作需要不断丰富各方面的知识，跟踪研究宏观经济运行和重大政策变化。

第二十五条  牢固树立政治大局意识、可持续中长期观念，把握发展规律，推进经济社会持续健康发展。坚持社会主义市场经济改革取向和现代国家治理理念，处理好政府和市场的关系，区分公共性的层次。

第二十六条  坚持顶层设计和问题导向相结合，既立足于解决当前突出问题，更着眼于建机制和可持续发展，增强政策的前瞻性、科学性。

第二十七条  加强调查研究，全面掌握现实情况，综合考虑各县区及部门单位的差异程度，提高政策的指导性和可操作性。

第二十八条  健全政策制定层层把关制度，明确政策制定各环节的权责，最大限度减少自由裁量权。完善政策制定集体协商机制，加强信息沟通和统筹协调，对政策的科学性、可行性进行充分论证。

第二十九条  提高政策信息透明度，充分了解政策实施过程中利益相关方和社会公众的意见和建议，建立政策实施后评估机制，全面、客观评估政策执行效果，及时调整完善。

第三节  公共关系风险控制

第三十条  公共关系风险是指在新闻宣传、对外财经交流合作等活动中，由于言行不当、沟通不力等，导致损害国资部门声誉、形象甚至国家利益的可能性。

第三十一条  建立事前有预案、事中有应对、事后有跟踪的国资舆情管理机制，密切关注社会舆情热点，加强舆论引导。

第三十二条  严肃新闻宣传纪律。未经授权不得参加各种研讨会和接受记者采访，不得发表与党中央、国务院方针政策和省委省政府、市委市政府、县委县政府以及党委决定相违背的言论。严格遵守新闻稿件报批制度。

第三十三条  按照“以公开为原则，不公开为例外”的要求，依法、及时、全面、准确公开国资信息。健全政府信息公开申请办理的协调制度和会商机制，对没有明确规定的复杂、敏感、疑难申请，及时提出处理意见。

第三十四条  按照统一领导、归口管理、分级负责的原则开展国资对外工作，严格执行党和国家方针政策、省委省政府、市委市政府、县委县政府以及办内有关规定，自觉维护国家利益。严格按审批权限履行批准手续，重大事项、重要表态要按程序及时报告请示，不得越级越权行事。完善涉外事务的协调机制和责任制度，加强协调配合和信息共享。

第三十五条  建立公共关系应急管理机制，制定相应的应急处置或补救方案，预防或减少对国资部门声誉、形象和国家利益等的负面影响。

第四节  机关运转风险控制

第三十六条  机关运转风险是指日常工作中，在公文处理、档案管理、保密、安全保卫等方面存在隐患，导致影响机关正常运转的可能性。

第三十七条  完善收文批办制度，提高收文批办的准确性和时效性。严格按照批办意见承办公文，严禁推诿扯皮。严格执行办内有关规定，督促按时办结公文。

第三十八条  公文办理中，严格按照职责分工征求有关方面的意见，必要时可向社会公开征求意见。公文起草应符合法律法规、党的路线方针政策和县委县政府决策部署，所提政策措施和意见建议切实可行。对会签、征求意见公文回复意见或表态要统筹考虑，充分说明理由。公文审核、签发、印制、分发、存档要严格执行现行的相关规定。

第三十九条  参加县委县政府、上级国资部门研究重大问题的会议前，加强办内统筹协调，认真、全面准备意见材料。参加县直部门的会议，全面了解情况和有关业务，表态要有理有据。参加会议后，及时报告会议情况，涉及其他科室的事项向相关科室书面通报，重大事项向分管书面报告。

第四十条  强化档案分类管理，完善档案的收集、整理、保管、利用等制度和流程，实现档案管理的电子化、规范化，维护档案完整与安全，确保业务和管理活动有案可查。

第四十一条  完善保密规章制度，构建科室主要负责人、分管负责人和直接责任人“三位一体”的保密责任制和责任追究机制。加强各类保密设备的使用管理。加强保密要害科室、部位管理。定期或不定期开展保密检查，及时通报发现的问题，督促被检查科室整改。

第四十二条  制定安全突发事件处置预案，健全重要部位、重点环节的防控制度，加强督促检查，强化和落实责任。健全信访事件处置协调机制，做好突发事件预防及与局外相关单位的联系工作。

第五节  信息系统管理风险控制

第四十三条  信息系统管理风险是指在信息系统建设和运行维护过程中，未完全遵循信息化建设制度、规划和标准或安全措施不到位、运行维护不规范，导致系统碎片化、系统故障、数据丢失、信息泄露，信息化辅助管理决策能力弱化的可能性。

第四十四条  信息系统建设坚持归口管理，实行统筹规划、统一建设，从国资改革发展全局出发，协调配合、分工合作、整合资源、实现一体化，发挥信息化建设对国资业务管理和辅助决策的支撑与促进作用。

第四十五条  强化流程控制，将业务流程固化在业务生产系统和办公自动化系统中，健全信息系统预警机制，加强风险揭示和自动控制。

第四十六条  建立国资数据应用与管理机制，促进信息对称和数据公开，实现各单位间信息共享;加强信息搜集，强化数据中心建设，实现县国资办与县级相关联系单位之间的数据贯通。

第四十七条  加强信息安全管理，做好信息安全分级和等级保护工作，强化信息系统运行维护安全和灾备管理，加强信息系统权限管理，实现信息及系统操作留痕、存取可控、存储有效和数据完整。

第六节  岗位利益冲突风险控制

第四十八条  岗位利益冲突风险是指在履行岗位职责过程中，因私人利益与公共利益发生抵触或矛盾，导致权力滥用、权力寻租、以权谋私等行为从而影响公共利益的可能性。

第四十九条  根据法律法规和有关制度规定，完善岗位设置，健全干部轮岗交流、回避等制度，落实带薪休假制度，建立防止岗位利益冲突的制度体系。

第五十条  明确各科室主要职责，合理设置内设机构，按照职责分工确定岗位，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，确保不相容岗位（职责）相互分离，对资金分配和政策制定等高风险岗位的权力进行规范、限制，形成相互制约、相互监督的工作机制。

第五十一条  按照干部管理权限确定不同职务层级的交流对象，采取平职交流与提拔交流相结合、集中交流与个别交流相结合的方式，优化单位干部结构，提高干部的素质和能力。领导干部交流时，按规定需开展经济责任审计和履行干部选拔任用工作职责离任检查的，应开展审计和检查。

第五十二条  采取查阅个人有关事项报告等多种方式，加强对领导干部的管理和监督，促使领导干部公正履行职责。对存在需要回避情况的，按照干部管理权限，由相关科室及时提出回避建议。对有需要回避的情况不及时报告或有意隐瞒的，应予以批评，情节严重的进行组织处理。

第七节  其他内部控制措施

第五十三条  完善人事管理制度，规范人员招录、培养、选拔任用等人事管理工作。第七十四条强化内部财务管理，建立财务授权审批制度和重大财务事项报告制度，加强财务监督。

第五十四条  加强内部采购与购买服务管理，规范流程和行为，实行采购与购买服务事项审批制度，强化管理、监督和绩效评价。

第五十五条  加强内部资产管理，明确资产调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

第五十六条  建立健全内部审计制度，加强对各单位的经济活动、财务收支等的监督。

第四章  内部控制职责分工

第五十七条  国资办内控委负责确立国资办内部控制政策，审定重大风险和重要业务流程的管理制度及内控机制，部署内部控制的重大事项和管理措施，指导和督促各单位建立和完善内部控制制度、程序和管理措施。国资办内控委定期召开会议，研究国资办内部控制工作情况，审议风险事件定级和责任追究建议，提出加强和改进的措施。

第五十八条  各类专项风险管理办法的拟订和组织实施，由牵头科室分别负责。综合科牵头负责法律风险防控，制定风险防控，公共关系风险防控，负责机关运转风险防控，信息系统管理风险防控，岗位利益冲突风险防控。在拟订和组织实施专项风险管理办法中，各牵头科室之间应建立有效的沟通协调机制。

第五十九条  内部控制制度执行情况作为内审的重点，结合日常监督与对外检查发现的问题，对内部控制有效性提出整改建议。纪检组要适时开展内部控制情况工作巡查，发现的问题应及时反馈国资办内控办。

第六十条  负责本科室职责范围内的内控管理工作。

（一）各单位要根据本制度和专项风险管理办法，制订本科室内部控制操作规程，做好内控工作。

（二）各科室主要负责人对本科室职责范围内的内控管理负总责。落实内控管理岗职责，具体开展内控管理工作，建设内部控制制度和业务流程，查找内控管理隐患和风险事件。

第六十一条 综合科按照国资办内控委决定，负责对内部控制失职失察科室和干部职工违规行为进行责任追究。责任追究方式主要包括记录在案、公开通报、取消一定时期内评优评先资格等组织处理或党纪政纪处分。

第五章  内部控制检查和报告

第六十二条  建立内部控制检查情况定期披露制度，对内控工作做得好的科室和个人予以表扬，对内控工作不力的科室和个人予以通报。强化结果运用，将科室和个人执行内控制度的情况纳入文明科室创建考评。

第六十三条  建立内部控制情况报告制度。应根据办内各项规章制度要求，结合本科室内部实际情况，组织开展本科室内控日常检查，针对发现的各种风险事件或内控薄弱环节，及时提出解决措施或建议并向国资办内控办报告。每年1月 20日前，各科室要向国资办内控办报告上一年度内部控制情况，并纳入文明科室创建考评。

第六十四条  各类专项风险防控牵头科室，应对各单位相关内控全面执行情况进行年度评定，及时发现各类风险防控中存在的问题并提示有关科室;向国资办内控办报告发生的风险事件情况。国资办内控办对风险事件进行分级，提出处理建议并向国资办内控委报告。

第六十五条  国资办内控办组织开展定期检查和不定期检查，及时发现内控薄弱环节、查找原因、堵塞漏洞。定期检查一年一次，检查的主要内容包括各单位内控制度建设、执行、风险事件应对及处理等情况。不定期检查的内容由国资办内控办根据内控管理需要确定。

第六十六条  日常检查情况、国资办内控办检查情况，由国资办内控办向国资办内控委报告。国资办内控委根据需要将相关情况向党委报告，国资办内控办督促落实有关处理意见。

第六章  附则

第六十七条  各科室根据本制度和有关规定，制订本科室的内部控制操作规程。

第六十八条  本制度由国资办内控委负责解释和修订。

第六十九条  本制度自印发之起实施。